資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠目錄（2022 年版）

類別

序號

綜合利用的資源名稱

綜合利用產品和勞務名稱

技術標準和相關條件

退稅

比例

一、共、伴

生礦產資源

1.1

油母頁巖

頁巖油

產品原料 95%以上來自所列資源。

70%

1.2

煤炭開采過程中產生的煤層氣（煤礦瓦

斯）

電力

產品燃料 95%以上來自所列資源。

100%

1.3

油田采油過程中產生的油污泥（浮渣） 乳化油調和劑、防水卷材輔料產品

產品原料 70%以上來自所列資源。

70%

二、廢渣、

廢水（液）、

廢氣

2.1

廢渣

磚瓦（不含燒結普通磚）、砌塊、陶粒、墻板、管材（管

樁）、混凝土、砂漿、道路井蓋、道路護欄、防火材料、

耐火材料（鎂鉻磚除外）、保溫材料、礦（巖）棉、微晶

玻璃、U 型玻璃

產品原料 70%以上來自所列資源。

70%

2.2

廢渣

水泥、水泥熟料

1.42.5 及以上等級水泥的原料 20%以上來自所列資源，其他水泥、水泥熟

料的原料 40%以上來自所列資源；

2.納稅人符合《水泥工業大氣污染物排放標準》（GB 4915—2013）規定

的技術要求。

70%第 2 頁 共 12 頁

類別

序號

綜合利用的資源名稱

綜合利用產品和勞務名稱

技術標準和相關條件

退稅

比例

二、廢渣、

廢水（液）、

廢氣

2.3

磷石膏

墻板、砂漿、砌塊、水泥添加劑、建筑石膏、α型高強石

膏、Ⅱ型無水石膏、嵌縫石膏、粘結石膏、現澆混凝土空

心結構用石膏模盒、抹灰石膏、機械噴涂抹灰石膏、土壤

調理劑、噴筑墻體石膏、裝飾石膏材料、磷石膏制硫酸

產品原料 40%以上來自磷石膏。

70%

2.4

建筑垃圾、煤矸石

建設用再生骨料、建筑垃圾制作燒結制品、道路材料、建

設用回填材料

1.產品原料 70%以上來自所列資源；

2.產品以建筑垃圾為原料的，符合《混凝土用再生粗骨料》（GB/T 25177

—2010）或《混凝土和砂漿用再生細骨料》（GB/T 25176—2010）或《燒

結普通磚》（GB/T 5101—2017）或《道路用建筑垃圾再生骨料無機混合

料》（

JC/T 2281—2014）或《再生骨料地面磚和透水磚》（CJ/T 400—2012）

或《再生骨料透水混凝土應用技術規程》（CJJ/T 253—2016）或《水泥基

回填材料》（

JC/T 2468—2018）或《建筑垃圾再生骨料實心磚》（

JG/T 505

—2016）或《建筑用輕質隔墻條板》（GB/T 23451—2009）或《玻璃纖維

增強水泥輕質多孔隔條板》（GB/T 19631—2005）或《混凝土和砂漿用再

生微粉》（

JG/T 573—2020）或《建筑固廢再生砂粉》（

JC/T 2548—2019）

的技術要求；以煤矸石為原料的，符合《建設用砂》（GB/T 14684—2011）

或《建設用卵石、碎石》（GB/T 14685—2011）規定的技術要求；

3.建筑垃圾資源化項目年處置生產能力不低于 25 萬噸。

50%第 3 頁 共 12 頁

類別

序號

綜合利用的資源名稱

綜合利用產品和勞務名稱

技術標準和相關條件

退稅

比例

二、廢渣、

廢水（液）、

廢氣

2.5

粉煤灰、煤矸石

氧化鋁、活性硅酸鈣、瓷絕緣子、煅燒高嶺土

氧化鋁、活性硅酸鈣生產原料 25%以上來自所列資源，瓷絕緣子生產原

料中煤矸石所占比重 30%以上，煅燒高嶺土生產原料中煤矸石所占比重

90%以上。

50%

2.6

煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖

電力、熱力

1.產品燃料 60%以上來自所列資源；

2.納稅人符合《火電廠大氣污染物排放標準》（GB 13223—2011）和《電

力（燃煤發電企業）行業清潔生產評價指標體系》規定的技術要求。

50%

2.7

氧化鋁赤泥、電石渣

氧化鐵、氫氧化鈉溶液、鋁酸鈉、鋁酸三鈣、脫硫劑

1.產品原料 90%以上來自所列資源；

2.生產過程中不產生二次廢渣。

50%

2.8

廢舊石墨

石墨異形件、石墨塊、石墨粉、石墨增碳劑

1.產品原料 90%以上來自所列資源；

2.納稅人符合《工業爐窯大氣污染物排放標準》（GB 9078—1996）規定

的技術要求。

50%

2.9

垃圾以及利用垃圾發酵產生的沼氣

電力、熱力

1.產品燃料 80%以上來自所列資源；

2.納稅人符合《火電廠大氣污染物排放標準》（GB 13223—2011）或《生

活垃圾焚燒污染控制標準》（GB 18485—2014）規定的技術要求。

100%

2.11

廢舊瀝青混凝土

再生瀝青混凝土

1.產品原料 30%以上來自所列資源；

2.產品符合《再生瀝青混凝土》（GB/T 25033—2010）規定的技術要求。

50%第 4 頁 共 12 頁

類別

序號

綜合利用的資源名稱

綜合利用產品和勞務名稱

技術標準和相關條件

退稅

比例

二、廢渣、

廢水（液）、

廢氣

2.12

蔗渣

蔗渣漿、蔗渣刨花板和紙

1.產品原料 70%以上來自所列資源；

2.生產蔗渣漿及各類紙的納稅人符合《制漿造紙行業清潔生產評價指標體

系》規定的技術要求。

50%

2.13

廢礦物油

潤滑油基礎油、汽油、柴油等工業油料

1.產品原料 90%以上來自所列資源；

2.納稅人符合《廢礦物油回收利用污染控制技術規范》（HJ 607—2011）

規定的技術要求；

3.已建廢礦物油綜合利用單個建設項目的廢礦物油年利用能力不得低于 1

萬噸(已審批的地方危廢中心除外)。新建、改擴建企業單個建設項目年利

用能力不得低于 3 萬噸。年利用能力依據該項目環境評價報告書和相應環

評批文上批準的數量；

4.廢礦物油提煉再生潤滑基礎油綜合能源消耗應低于 900 千瓦時/噸。

50%

2.14

環己烷氧化廢液（包括輕質油、皂化液、

濃縮液等）

環氧環己烷、正戊醇、醇醚溶劑、水泥生料助磨劑

1.產品原料 90%以上來自所列資源；

2.納稅人必須通過 ISO9000、ISO14000 認證。

50%

2.15

污水處理廠出水、工業排水（礦井水）、

生活污水、垃圾處理廠滲透（濾）液等

再生水

1.產品原料 100%來自所列資源；

2.產品應達到相關用途的再生水水質標準。

70%

2.16

廢棄酒糟和釀酒底鍋水，淀粉、粉絲加

工廢液、廢渣

蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸鈣、沼氣、飼料、植

物蛋白

產品原料 80%以上來自所列資源。

70%

2.17

含油污水、有機廢水、污水處理后產生

的污泥，油田采油過程中產生的油污泥

（浮渣），包括利用上述資源發酵產生

的沼氣

微生物蛋白、土壤調理劑、燃料、電力、熱力

產品原料或燃料 90%以上來自所列資源，其中利用油田采油過程中產生

的油污泥（浮渣）生產燃料的原料 60%以上來自所列資源。

90%